Jak zawiesić działalność gospodarczą zgodnie z prawem w Polsce? Krok po kroku

Kto może zawiesić działalność gospodarczą?

Zgodnie z ustawą Prawo przedsiębiorców, zawiesić działalność gospodarczą może przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników. Wyjątkiem są sytuacje, gdy przedsiębiorca zatrudnia wyłącznie pracowników przebywających na urlopie macierzyńskim bądź wychowawczym. Przedsiębiorcy wpisani do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) mogą zawiesić działalność na dowolny okres, jednak nie krótszy niż 30 dni.

Specyfika dla spółek

W przypadku spółek cywilnych, jawnych czy partnerskich, zawieszenie działalności przez jednego ze wspólników jest możliwe tylko wtedy, gdy wszyscy wspólnicy zdecydują się na zawieszenie. Przedsiębiorcy wpisani do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) mogą zawiesić działalność na okres nie krótszy niż 30 dni i nie dłuższy niż 24 miesiące​.

Jak zawiesić działalność krok po kroku?

Krok 1: Zgłoszenie zawieszenia do CEIDG

Pierwszym krokiem jest złożenie wniosku CEIDG-1 o wpis informacji o zawieszeniu działalności gospodarczej. Wniosek można złożyć:

• Online za pośrednictwem platformy CEIDG,
• Osobiście w urzędzie gminy lub miasta,
• Wysłać pocztą.

Krok 2: Zgłoszenie zawieszenia do ZUS

Po złożeniu wniosku do CEIDG, informacje te są automatycznie przesyłane do ZUS, który sporządza odpowiednie formularze (ZUS ZWPA, ZUS ZWUA, ZUS ZCNA) dotyczące wyrejestrowania płatnika składek oraz osób ubezpieczonych.

Krok 3: Informacje dla Urzędu Skarbowego

Jeżeli działalność jest opodatkowana na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, należy zawiadomić urząd skarbowy o zawieszeniu działalności. W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej również trzeba poinformować odpowiednie organy podatkowe o zawieszeniu.

Krok 4: Obowiązki i prawa w okresie zawieszenia

Podczas zawieszenia działalności przedsiębiorca nie musi opłacać zaliczek na podatek dochodowy, składek na ZUS oraz nie jest zobowiązany do składania plików JPK_V7.

Jednakże, przedsiębiorca musi prowadzić KPiR oraz ewidencję przychodów, a także regulować zobowiązania powstałe przed zawieszeniem działalności. 

Ponadto, istnieje możliwość zbywania środków trwałych oraz uczestniczenia w postępowaniach sądowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą.

Jakie są konsekwencje podatkowe zawieszenia działalności?

Podczas zawieszenia działalności przedsiębiorca nie musi wpłacać zaliczek na podatek dochodowy. Amortyzacja środków trwałych jest wstrzymana, a przedsiębiorca musi złożyć roczne zeznanie podatkowe w terminie do 30 kwietnia (dla zasad ogólnych i podatku liniowego) lub do 31 stycznia (dla ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej).

Przedsiębiorca nie jest zobowiązany do składania plików JPK_V7M lub JPK_V7K za okresy zawieszenia działalności, chyba że w tym czasie uzyska przychód ze sprzedaży środków trwałych. W takim przypadku ma obowiązek złożenia odpowiednich plików JPK.

Wyrejestrowanie pracowników z ubezpieczeń

Jeśli przed zawieszeniem działalności umowy z pracownikami zostały rozwiązane, przedsiębiorca musi ich wyrejestrować z ubezpieczeń ZUS na formularzu ZUS ZWUA. Musi również wyrejestrować wszystkich zgłoszonych do ubezpieczenia członków rodzin na formularzu ZUS ZCNA. Dokumenty można wysłać do ZUS elektronicznie, korzystając z programu Płatnik lub aplikacji ePłatnik dostępnej na PUE ZUS.

Zawieszenie działalności a ulgi w ZUS

Zawieszenie działalności nie wpływa na okres korzystania z ulgi „Mały ZUS+” ani na prawo do ulg w ramach „Ulgi na start” i preferencyjnych składek ZUS. Jeśli jednak okres ulgi/preferencji skończy się w trakcie zawieszenia działalności, odpowiednie czynności związane ze zmianą planu opłacania składek należy dokonać dopiero po wznowieniu działalności.

Zawieszenie działalności gospodarczej jest procesem formalnym, który może przynieść wiele korzyści, takich jak ulgi podatkowe i zwolnienie z opłacania składek ZUS. Ważne jest, aby przedsiębiorca dokładnie przestrzegał wszystkich procedur i terminów związanych z zawieszeniem działalności, aby uniknąć problemów prawnych i finansowych w przyszłości. Warto również pamiętać o obowiązkach związanych z prowadzeniem dokumentacji i rozliczeniami podatkowymi podczas okresu zawieszenia.

Dzięki zawieszeniu działalności przedsiębiorca może zyskać czas na reorganizację firmy, poprawę sytuacji finansowej lub odpoczynek, co może przyczynić się do lepszego funkcjonowania firmy po wznowieniu działalności.

Zawieszenie działalności a  restrukturyzacja i niewypłacalność

Należy pamiętać, że  zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia  przedsiębiorcy z obowiązku złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości lub przeprowadzenia restrukturyzacji w stosownym czasie. Innymi słowy zawieszenie działalności gospodarczej nie jest sposobem na wyjście z trudnej sytuacji finansowej. Jeżeli zawieszenia działalności gospodarczej dokona firma posiadająca nieuregulowane zobowiązania, to należy pamiętać, że odsetki od takich zobowiązań nadal są naliczane, taki przedsiębiorca nadal może zostać pozwany i może zostać wszczęta przeciwko niemu egzekucja. Reasumując zawieszenie działalności gospodarczej ma sens wyłącznie w sytuacji, kiedy firma nie posiada długów, lecz przez wzgląd na wątpliwości co do celu kontynuowania swojej działalności pragnie ograniczyć bieżące zobowiązania głównie wobec ZUS. Jeżeli zastanawiasz się nad zawieszeniem działalności z powodu swoich trudności finansowych,  to w pierwszej kolejności skonsultuj się z doradcą restrukturyzacyjnym, który być może znajdzie dla ciebie lepsze rozwiązanie.